دليل ضريبة الشركات في الإمارات

خلال 9 أشهر من نهاية الفترة الضريبية (المرسوم بقانون اتحادي رقم 47 لسنة 2022، المادة 53(1)). فإذا انتهت الفترة الضريبية في 31 ديسمبر، يُستحق الإقرار في 30 سبتمبر من السنة التالية. وتقدّم أنت أو وكيلك الضريبي المسجّل الإقرار عبر EmaraTax.

تبدأ من الربح المحاسبي في قوائمك المالية ثم تعدّله: تضيف البنود غير القابلة للخصم مثل الغرامات وجزء من تكاليف الضيافة، وتستبعد الدخل المعفى، وتستخدم الخسائر المرحلة ضمن الحدود، وتصحح أي تسعير مع أطراف مرتبطة لا يطابق السعر المحايد.

على الدخل المؤهل فقط، وطالما استوفيت شروط الشخص المؤهل: جوهر اقتصادي كافٍ في المنطقة الحرة، وأنشطة مؤهلة، وإيرادات غير مؤهلة ضمن الحدّ المسموح، وقوائم مالية مدققة، وتسعير وفق السعر المحايد. وعند الإخلال بأحدها تُفقد الصفة من بداية تلك الفترة الضريبية وللفترات الأربع التالية (القرار الوزاري رقم 229 لسنة 2025).

إذا كانت إيراداتك 3 ملايين درهم أو أقل، يعاملك الإعفاء كأنه لا دخل خاضعاً للضريبة لديك في الفترة. إنه بسيط، لكن الخسائر الضريبية وصافي مصروفات الفائدة في تلك الفترة لا تُرحَّل (القرار الوزاري رقم 73 لسنة 2023، المادتان 4 و5)، لذا ليس دائماً الخيار الأفضل.

يجب تسعير المعاملات مع الأطراف المرتبطة والأشخاص المرتبطين وفق السعر المحايد. وقد تُقيَّد أيضاً المدفوعات للملاك والمديرين وأقاربهم مقابل الخدمات. احتفظ باتفاقية وأدلة لكل منها.