دليل ضريبة القيمة المضافة في الإمارات

يمكن أن تخضع للنسبة الصفرية صادرات السلع والخدمات، والنقل الدولي، وبعض توريدات التعليم والرعاية الصحية والعقارات السكنية، إذا توفرت الشروط والأدلة. وتُعفى بعض الخدمات المالية والأراضي الفضاء والنقل المحلي للركاب. ويهم الفرق لأن ضريبة المدخلات على التوريدات المعفاة لا تُسترد.

عندما يكون الشراء لغرض توريدات خاضعة للضريبة، ولديك فاتورة ضريبية صحيحة، ولم يكن المصروف من البنود المحظورة. والبنود المحظورة المعتادة هي الضيافة وبعض مزايا الموظفين والسيارات المتاحة للاستخدام الشخصي.

تأخر الإقرارات والمدفوعات، ورموز ضريبية خاطئة في النظام المحاسبي، ونقص أدلة النسبة الصفرية، وأخطاء اكتُشفت بعد الإقرار ولم تُصحح بإفصاح طوعي.

منذ 14 أبريل 2026، غيّر قرار مجلس الوزراء رقم 129 لسنة 2025 غرامات ضريبة القيمة المضافة والضريبة الانتقائية: غرامة التأخر في السداد 14% سنوياً تُحتسب شهرياً؛ وغرامة تأخر الإقرار 1,000 درهم (2,000 درهم عند التكرار خلال 24 شهراً)؛ ويكلّف الإفصاح الطوعي 1% من فرق الضريبة عن كل شهر، مع 15% ثابتة إذا قُدّم بعد إخطار الهيئة بالتدقيق.